1. po pierwsze muszą być w ogóle spełnione warunki to umożliwiające, czyli :
-pozostawać przez cały rok w ustroju ustawowej wspólności majątkowej
-pozostawać przez cały rok w związku małżeńskim
-nie korzystać z opodatkowania liniowego, ryczałtem (oprócz najmu prywatnego), kartą podatkową, podatkiem tonażowym

2. zasada tej preferencji podatkowej sprowadza się do tego, że zapłacicie podatek jako podwójną kwotę podatku ustalonego od połowy łącznej kwoty dochodów waszych dochodów, prawo do ulg bez zmian- dla każdego z małżonków.

3. technicznie; składacie tylko jeden formularz- PIT 36 lub 37, zamiast dwu osobnych. Z oznaczeniem kwadratu 2 w pozycji 6 formularza "wspólnie z małżonkiem zgodnie z..." W formularzu są osobne części dla danych obojga małżonków, albo osobne kolumny. Załączniki PIT-O i PIT -D również tylko w 1 egzemplarzu .

4. Korzyści i arytmetyka wynika ze skali podatkowej.
-wspólne opodatkowanie korzystne jest tylko w przypadku, gdy jeden z małżonków zarabia na tyle dużo, że jego przychody spowodowałyby wejście do przedziału podatku stawki 32%),
-jeżeli małżonkowie - po odliczeniu wszelkich ulg odliczanych od dochodu uzyskują dochód (przychód po odjęciu kosztów) w wysokości 85.528 zł – wspólne rozliczenie będzie neutralne, a podatek wyniesie tyle samo, co przy złożeniu dwóch odrębnych deklaracji PIT.
Wspólne opodatkowanie kalkuluje się również w przypadku, gdy jeden z małżonków zarabia mniej niż 85,528 zł (czyli rozlicza się według stawki 18%, a drugi – nie zarabia w ogóle lub zarabia mniej niż 3091 zł).