UWAGA! Dokumenty
Dla dokonania odliczeń niezbędne jest posiadanie dowodu zapłaty (wpłata, przelew, przekaz pocztowy). Dowód ten powinien być wystawiony na nazwisko podatnika, powinien to być przelew z konta podatnika albo dowód wpłaty, na którym podatnik figuruje jako wpłacający. Nie wystarczy przelew np. z konta żony z podaniem nazwiska podatnika jako zobowiązanego (np. w tytule przelewu).
Wysokość wydatków musi być udokumentowana fakturą
VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.
Co prawda ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie wskazuje, że wymagany jest dowód zapłaty. Stwierdza jedynie, że odliczenie stosuje się, jeżeli wysokość wydatków została udokumentowana fakturą. Zespół PIT.pl zwraca jednak uwagę na fakt, że fakturą podlega udokumentowaniu wysokość wydatku, natomiast sam fakt poniesienia wydatku podatnik powinien udokumentować w jakikolwiek sposób, w tym poprzez przedstawienie dowodu zapłaty. Odliczyć bowiem można jedynie kwoty wydatków faktycznie poniesionych. W przyszłości może okazać się, że nawet w braku obowiązku posiadania dowodu zapłaty fiskus może sprawdzić fakt poniesienia wydatku, jak uczyniono to z ulgami na rzecz osób niepełnosprawnych, do których stosowania nie były wymagane żadne dokumenty, jedynie oświadczenie.
Ministerstwo Finansów w piśmie nr PB5/MC-033-29-368/05 z dnia 25 lutego 2005r. wskazało wyraźnie, że warunkiem odliczenia jest posiadanie przez podatnika zapłaconej faktury.