Rodzice przekazujący darowiznę swoim dzieciom powinni wpłacić pieniądze na ich rachunek lub przesłać je pocztą, jeśli nie chcą pozbawić obdarowywanych ulgi od podatku.
- Niestety, wiele osób ciągle o tym zapomina. A fiskus chwyta się każdego pretekstu, aby zakwestionować ulgę - podkreśla w rozmowie z "Rzeczpospolitą" Kamil Wielewicki, doradca podatkowy, wiceprezes kancelarii Mentzen.
W ostatnim czasie urząd skarbowy zakwestionował z powodów formalnych zwolnienie od podatku, na jakie liczyły dzieci, które dostały darowiznę pieniężną od rodziców. Darowizny miały zostać wykorzystane przy zakupie mieszkania, samochodu lub przy spłacie kredytu.
Darowizna a podatek
"Rz" opisuje historię kobiety, która otrzymała pieniądze od swojego ojca na zakup mieszkania. Pieniądze te trafiły do ręki, następnie wpłaciła je na konto. To spowodowało, że fiskus nie zgodził się przyznać ulgi, gdyż rodzic powinien wpłacić pieniądze na konto córki, a nie dawać jej gotówkę.
Dziennik przypomina, że pieniężna darowizna od rodziców powyżej 36 120 zł musi być udokumentowana dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym. Trzeba też ją zgłosić w ciągu sześciu miesięcy w urzędzie skarbowym. Jeśli darowizna nie przekracza 36 120 zł, nie trzeba jej zgłaszać fiskusowi.
W tej sprawie ewidentnie popełniono błąd, bo gdyby ojciec poszedł do banku i wpłacił środki na rachunek córki, fiskus nie miałby nic przeciwko zwolnieniu. Pieniądze przekazane zostały jednak najpierw w gotówce - tłumaczy Wielewicki, cytowany przez "Rz".
Dlaczego to takie ważne? Zdaniem Naczelnego Sądu Administracyjnego chodzi o bezpieczeństwo obrotu prawnego i systemu podatkowego.
Rachunek techniczny? To nie przejdzie
Inny problem miała kobieta, której pomagała matka. Córka otrzymała od niej pieniądze na spłatę kredytu hipotecznego, ale środki trafiły na rachunek techniczny.
"Córka jest jego współwłaścicielką, nie może jednak dokonywać wypłat, konto służy tylko do wpłacania środków na spłatę kredytu" - czytamy. Dlatego także i w tym przypadku nie spełniono, zdaniem fiskusa, warunku zwolnienia.
Ulgi nie przyznano też rodzicom, którzy chcieli pomóc córce w zakupie samochodu - przy dokonywaniu transakcji dokonali przelewu od razu na konto sprzedawcy, gdyż ten chciał otrzymać całą kwotę w euro. A córka nie posiadała konta walutowego. Także i w tym przypadku ulgi nie przyznano, bo pieniądze nie trafiły najpierw na konto córki.
Zdaniem Kamila Wielewickiego stanowisko fiskusa jest "kontrowersyjne".
- Jeśli darowizna faktycznie została dokonana, nie powinno mieć znaczenia, czy pieniądze wpłynęły najpierw na konto córki, czy też od razu na rachunek sprzedawcy samochodu albo rachunek techniczny służący do spłaty kredytu - ocenia ekspert.