PIT-11/8B
W tym roku pracodawcy będą mieli więcej czasu na sporządzenie i przekazanie pracownikom oraz urzędowi skarbowemu informacji o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy.
Zgodnie z nowelizacją zawartą w Ustawie z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 202, poz. 1956) termin przekazania danych o dochodach pracowników przeniesiony został z końca stycznia na koniec lutego roku następującego po roku podatkowym.
Nowością w stosunku do lat ubiegłych jest połączenie odrębnych dotąd formularzy PIT-11 i PIT—8B.
Informacja o dochodach (dawny PIT-11) sporządzana jest dla pracowników, którym nie dokonano rocznego obliczenia podatku. Zgodnie z art. 39 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych płatnicy obowiązani są przekazać:
- podatnikowi
- urzędowi skarbowemu właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania podatnika (w określonych w ustawie przypadkach informację przekazuje się urzędowi skarbowemu właściwemu w sprawach opodatkowania osób zagranicznych)
imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru.
Informację sporządza się na nowym druku PIT-11/8B wpisując m.in. takie dane:
- przychód
- koszty uzyskania przychodu
- potrącone przez płatnika składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe
- odliczone składki na ubezpieczenie zdrowotne
- zaliczka na podatek pobrana przez płatnika
Pracowniczy PIT-11/8B należy sporządzić i przekazać do dnia 28 lutego 2005 roku.
UWAGA! Jeżeli obowiązek poboru przez płatników zaliczek na podatek ustał w ciągu roku, płatnicy ci są zobowiązani sporządzić informację PIT-11/8B i przekazać ją podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika lub urzędowi skarbowemu właściwemu w sprawach opodatkowania osób zagranicznych, w terminie do dnia 15 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrana została ostatnia zaliczka.
Do 28 lutego 2005 roku należy również sporządzić i przekazać informacje o dochodach osób współpracujących na podstawie umów zlecenia, o dzieło czy kontraktów menedżerskich (dawny PIT-8/B).
Zgodnie z art. 42 ust. 2 w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym płatnicy, którzy dokonują wypłaty należności osobom fizycznym z tytułu działalności wykonywanej osobiście (m.in. umowy zlecenia, o dzieło, kontrakty menedżerskie), obowiązani są przesłać podatnikom oraz urzędom skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika - imienne informacje o wysokości dochodu, sporządzone według ustalonego wzoru.
Informacje te należy przygotować na nowym druku PIT-11/8B.
PIT-40
Jest to roczne obliczenie podatku, które sporządza płatnik w oparciu o oświadczenie podatnika w tej sprawie. Po raz pierwszy w rozliczeniu za 2004 rok zarówno podatnicy jak i płatnicy będą musieli zastosować się do nieco krótszych terminów.
Zgodnie z art. 37 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
jeżeli podatnik, od którego zaliczki miesięczne pobierają płatnicy, złoży płatnikowi przed dniem 10 stycznia (poprzednio 15 stycznia) roku następującego po roku podatkowym oświadczenie sporządzone według ustalonego wzoru, które traktuje się na równi z zeznaniem, że:
- poza dochodami uzyskanymi od płatnika nie uzyskał innych dochodów (z kilkoma wyjątkami określonymi w ustawie)
- nie korzystał z odliczeń
- nie korzystał z możliwości łącznego opodatkowania dochodów z dochodami małżonka bądź nie korzystał z opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci
- nie zmniejsza podatku o dokonane wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego
- nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych
płatnik jest obowiązany sporządzić, według ustalonego wzoru, roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym.
Roczne obliczenie podatku należy przygotować do końca lutego i w tym samym terminie przekazać podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika, a w niektórych przypadkach - urzędowi skarbowemu właściwemu w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.
A zatem w tym roku PIT-40 powinien trafić do pracownika oraz urzędu skarbowego najpóźniej 28 lutego 2005 roku (w ubiegłym roku podatnik mógł czekać na PIT-40 nawet do końca marca, a urząd skarbowy - do 15 kwietnia).