Nie, w przypadku prowadzenia usług kadrowo płacowych nie jest wymagane zezwolenie czy certyfikat uprawniający do ich świadczenia.

Ad.1. Tak, pracodawca jako płatnik prawidłowo postąpił potrącając składki ZUS i zaliczkę na podatek dochodowy od wypłaty zaległego wynagrodzenia za godziny nadliczbowe. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlegają wszelkie dochody osiągane przez pracownika, z wyjątkiem tych dochodów, które zostały wymienione przez ustawodawcę jako zwolnione od podatku lub od których zaniechano poboru podatku, w drodze rozporządzenia wydanego przez Ministra Finansów. Wypłata zaległego wynagrodzenia za godziny nadliczbowe nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego oraz składek ZUS. Odsetki od zaległego wynagrodzenia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz składkom ZUS.
Ad.2. Kwota zasądzonego przez sąd wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych (z wyłączeniem odsetek) stanowi przychód, który powinien być wykazany w zeznaniu podatkowym, składanym w terminie do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym, w którym otrzymano przychody i jest opodatkowany razem z innymi dochodami uzyskanymi za dany rok. Pracodawca jako płatnik ma obowiązek wystawienia PIT-u 11.

Pracodawca odlicza co miesiąc 1/12 kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek na podstawie złożonego oświadczenia PIT-2. W sytuacji kiedy mamy jednocześnie umowę o pracę na etat i działalność gospodarczą należałoby zgłosić pracodawcy ten fakt, aby zaprzestał odliczania kwoty zmniejszającej podatek. Całą kwotę 556,02 zł można odliczyć w działalności gospodarczej ( pod warunkiem opodatkowania według skali). w działalności gospodarczej kwota jak najbardziej przysługuje i może być w całości odliczona już w pierwszym miesiącu.Nie zgłoszenie faktu prowadzenia działalności spowoduje, że w PIT rocznym wyjdzie niedopłata podatku, która będzie wynikiem odliczenia podwójnej kwoty zmniejszającej podatek.

Rejestracja na potrzeby uzyskania VAT-u UE nie wiąże się z koniecznością rejestracji do VAT jako podatnika VAT czynnego. Należy jednak złożyć druk VAT-R (wersja 9). W części C.1 trzeba zaznaczyć pozycję 30, która oznacza, że podatnik będzie korzystał ze zwolnienia podmiotowego w VAT (rozumiem, że z takiego zwolnienia Pan/Pani korzysta). Oraz w części C.3, która dotyczy zgłoszenia informacji dotyczących transakcji wewnątrzwspólnotowych, należy zaznaczyć pozycję 61. Zostanie wtedy nadany przedrostek PL do NIP-u podatnika. Nadal pozostanie Pan/Pani podatnikiem VAT zwolnionym do przysługującego limitu.

Nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania to dochód brutto. Od niego należy odjąć opłacone składki na ubezpieczenia społeczne. Jeśli nie odejmuje ich Pani w KPiR to należy to uczynić przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy - dawniej w PIT (oba podejścia są prawidłowe). Obliczając podatek PIT bierze się pod uwagę narastająco od początku roku przychody, koszty jak również opłacone składki ZUS. w Pani przypadku od dochodu brutto wynoszącego ok. 600 zł (narastająco od początku roku) należy odjąć wszystkie składki ZUS opłacone od początku roku oczywiście do wysokości dochodu. To jest dopiero dochód do opodatkowania. Podatek na pewno nie wyjdzie bo kwota wolna od podatku w 2010 roku wynosi 3091 zł.