Nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania to dochód brutto. Od niego należy odjąć opłacone składki na ubezpieczenia społeczne. Jeśli nie odejmuje ich Pani w KPiR to należy to uczynić przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy - dawniej w PIT (oba podejścia są prawidłowe). Obliczając podatek PIT bierze się pod uwagę narastająco od początku roku przychody, koszty jak również opłacone składki ZUS. w Pani przypadku od dochodu brutto wynoszącego ok. 600 zł (narastająco od początku roku) należy odjąć wszystkie składki ZUS opłacone od początku roku oczywiście do wysokości dochodu. To jest dopiero dochód do opodatkowania. Podatek na pewno nie wyjdzie bo kwota wolna od podatku w 2010 roku wynosi 3091 zł.

Rejestracja na potrzeby uzyskania VAT-u UE nie wiąże się z koniecznością rejestracji do VAT jako podatnika VAT czynnego. Należy jednak złożyć druk VAT-R (wersja 9). W części C.1 trzeba zaznaczyć pozycję 30, która oznacza, że podatnik będzie korzystał ze zwolnienia podmiotowego w VAT (rozumiem, że z takiego zwolnienia Pan/Pani korzysta). Oraz w części C.3, która dotyczy zgłoszenia informacji dotyczących transakcji wewnątrzwspólnotowych, należy zaznaczyć pozycję 61. Zostanie wtedy nadany przedrostek PL do NIP-u podatnika. Nadal pozostanie Pan/Pani podatnikiem VAT zwolnionym do przysługującego limitu.

Pracodawca odlicza co miesiąc 1/12 kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek na podstawie złożonego oświadczenia PIT-2. W sytuacji kiedy mamy jednocześnie umowę o pracę na etat i działalność gospodarczą należałoby zgłosić pracodawcy ten fakt, aby zaprzestał odliczania kwoty zmniejszającej podatek. Całą kwotę 556,02 zł można odliczyć w działalności gospodarczej ( pod warunkiem opodatkowania według skali). w działalności gospodarczej kwota jak najbardziej przysługuje i może być w całości odliczona już w pierwszym miesiącu.Nie zgłoszenie faktu prowadzenia działalności spowoduje, że w PIT rocznym wyjdzie niedopłata podatku, która będzie wynikiem odliczenia podwójnej kwoty zmniejszającej podatek.

Ad.1. Tak, pracodawca jako płatnik prawidłowo postąpił potrącając składki ZUS i zaliczkę na podatek dochodowy od wypłaty zaległego wynagrodzenia za godziny nadliczbowe. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlegają wszelkie dochody osiągane przez pracownika, z wyjątkiem tych dochodów, które zostały wymienione przez ustawodawcę jako zwolnione od podatku lub od których zaniechano poboru podatku, w drodze rozporządzenia wydanego przez Ministra Finansów. Wypłata zaległego wynagrodzenia za godziny nadliczbowe nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego oraz składek ZUS. Odsetki od zaległego wynagrodzenia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz składkom ZUS.
Ad.2. Kwota zasądzonego przez sąd wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych (z wyłączeniem odsetek) stanowi przychód, który powinien być wykazany w zeznaniu podatkowym, składanym w terminie do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym, w którym otrzymano przychody i jest opodatkowany razem z innymi dochodami uzyskanymi za dany rok. Pracodawca jako płatnik ma obowiązek wystawienia PIT-u 11.

Nie, w przypadku prowadzenia usług kadrowo płacowych nie jest wymagane zezwolenie czy certyfikat uprawniający do ich świadczenia.

Zgodnie z Ordynacją podatkową, podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku, w przypadku końcówek poniżej 0,50 zł, zaokrągla się w dół do pełnych złotych. Podatku Belki nie trzeba płacić, gdy jednorazowe wypłaty zysków nie przekraczają 2,49 zł. Jeśli więc bank każdego dnia nalicza odsetki od oszczędności zgromadzonych na lokacie niższe niż 2,5 zł., to podstawę opodatkowania zaokrągla się w dół do 2 zł. W takiej sytuacji 19-proc. podatek wynosi 0,38 zł. i zgodnie z Ordynacją podatkową zostaje zaokrąglany w dół do zera. Ministerstwo Finansów, zabrało głos w tej sprawie i uspokoiło oszczędzających uznając, że jeśli podatek z tytułu odsetek jest niższy od 0,50 zł, to bank nie musi go pobierać. Wówczas także podatnik jest zwolniony z wykazywania go w deklaracji.

Ad.1) Po pierwsze należy zastanowić się czy sprowadzając samochód osobowy z Niemiec nastąpi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz (art. 9 ust. 1 i 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ;Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Przy czym nabywcą towarów jest podatnik VAT (polski lub obcy), a nabywane towary mają służyć czynnościom wykonywanym przez niego jako podatnika oraz dokonujący dostawy towarów jest podatnikiem VAT (polskim lub obcym). Tak więc wewnątrzwspólnotowe nabycie zależy od tego, od kogo został nabyty samochód (osoba prywatna, czy firma), decyduje status dostawcy. W pytaniu pisze Pan/ni , że samochód został nabyty na podstawie umowy kupna/sprzedaży ( sprzedający w związku z tym nie jest podatnikiem VAT). Jeśli sprzedający nie jest podatnikiem VAT , wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów nie nastąpi (nie należy naliczać/odliczać VAT). Co do dalszej odsprzedaży samochodu zakupionego w Niemczech i zastosowania specjalnej procedury opodatkowania na zasadzie VAT marża, musiałabym wiedzieć czy wykonuje Pan/ni czynności polegające na dostawie towarów używanych, czy ta odsprzedaż jest jednorazowa, a samochód został nabyty na potrzeby działalności, nie zaś w celu dalszej odsprzedaży. Jeśli ta odsprzedaż jest jednorazowa (sprzedaje Pan/ni środek trwały firmy) to nie można wystawić FV VAT marża. Trzeba wystawić zwykłą FV VAT. Stawka będzie zależeć od tego, po jakim czasie ta odsprzedaż nastąpi. Jeśli po upływie pół roku to właściwa będzie stawka ZW. Przed upływem 6-ciu miesięcy – stawka 22%. Aby zastosować stawkę ZW muszą być spełnione dwa warunki: VAT przy zakupie nie jest odliczony (warunek spełniony przez Pana/nią) i okres używania przez podatnika dokonującego dostawy wyniósł co najmniej pół roku od nabycia.
Ad.2) Wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu osobowego przez polskiego podatnika wystąpi w przypadku, gdy sprzedawcą był niemiecki podatnik. Nie pisze nic Pan/ni o tym czy samochód jest nowy czy używany. Zakładam, że samochód to pojazd używany (a nie nowy). Ma to znaczenie, gdyż dla tzw. nowych środków transportu przewidziane są nieco inne mechanizmy opodatkowania. Zakup używanego samochodu przez polskiego podatnika VAT w Niemczech, od niemieckiego podatnika, będzie miało charakter wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Miejscem powstania obowiązku podatkowego, czyli tzw. miejscem świadczenia, jest w tym przypadku Polska, polski podatnik ma więc obowiązek rozliczenia w kraju podatku od przeprowadzonej transakcji. Mechanizm opodatkowania tej transakcji odpowiada ogólnej zasadzie opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. W tym przypadku rozlicza Pan/ni podatek VAT należny i naliczony. Polski podatnik będzie miał również obowiązek poinformowania naczelnika urzędu skarbowego, na ustalonym wzorze deklaracji VAT-23, o nabyciu środka transportu oraz dołączenia kopii faktury potwierdzającej dokonanie transakcji, a także zapłaty podatku w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli wewnątrzwspólnotowego nabycia dokonuje podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT UE, jest on również zobowiązany złożyć w urzędzie skarbowym kwartalną informację podsumowującą, zawierającą dane dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru.

Kwota 395,10 zł to nie jest kwota składek, tylko kwota podstawy składek na ubezpieczenia społeczne dla osób rozpoczynających działalność, którzy mogą skorzystać z preferencyjnych składek na ZUS. 30% z kwoty minimalnego wynagrodzenia tj. 30% x 1317 zł = 395,10 zł. Składki liczy się od tej podstawy. Składki na ubezpieczenia społeczne od tej podstawy wynoszą 117,11 zł. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 233,32 zł ( od podstawy 2592,46 zł, ). Jeśli chodzi o składkę na Fundusz Pracy, to nie płaci jej Pani, gdyż opłaca się ją tylko wtedy, gdy podstawa wymiaru składek jest równa co najmniej wynagrodzeniu minimalnemu.