To zwolnienie ( z art. 4, ust. 1, pkt. 1 Ustawy o podatku od spadków i darowizn ) ma mieszany podmiotowo-przedmiotowy charakter.

Warunkiem zwolnienia jest to, by owe 0,7 ha stanowiło przynajmniej 1 ha przeliczeniowy, albo by stanowiło część gospodarstwa rolnego o powierzchni przynajmniej 1 ha (fizycznego lub przeliczeniowego).
ALBO, że niezależnie od powierzchni wejdzie w skład gospodarstwa (nie musi fizycznie graniczyć) rolnego i będzie ono prowadzone jeszcze przez 5 lat.

Zwolnienie nie dotyczy domu.

Można to tak zakwalifikować jeśli ustaliliście, że z pieniędzy możesz korzystać, ale je zwracać/zwrócić na owe konto albo, że masz je wydawać w imieniu matki zgodnie z jej poleceniem.

Jeśli jednak pieniądze są przeznaczone po prostu dla Ciebie to są albo pożyczką albo darowizną. Wtedy odpowiednie zgłoszenie zwalnia odpowiednio z podatku PCC albo od podatku od spadków i darowizn. Przy depozycie zwolnienia PCC nie ma.

Wraca zatem kwestia tego, jaki jest cel owego przelewu.

To zależy od tego, co w sądzie w 2010 r. nastąpiło. Jeśli tylko postanowienie o nabyciu spadku, bez sądownego działu spadku oraz do waszej umowy nie było też notarialnego działu spadku - to na mocy art. 1052 KC wasze porozumienie jest nieważne, bezskuteczne tj. nie zmieniło udziału w spadku dokonanego przez sąd i wynikających z niego stosunków majątkowych- właśnie ze względu na brak formy notarialnej.

I pasierbica rzeczywiście może domagać się dokonania działu spadku, a Pan zwrotu owych 5000.

Jeśli jednak wasza umowa nastąpiła już po dziale spadku- to była to po prostu umowa zamiany, jeśli zamieniano ruchomość - nie musiała mieć ona formy notarialnej, a uchylenie jej skutków może być zasadne tylko w przypadku wad oświadczenia woli-

http://e-prawnik.pl/porady-prawne/prawo-cywilne/czym-sa-wady-oswiadczenia-woli.html

Czyli np. udowodnienia, że pasierbicę Pan wprowadził w błąd co do wartości przedmiotu zamiany, zmusił przemocą do umowy, albo że była w stanie odmiennej świadomości itp.

Decydują tu zapisy umowy o dziale spadku lub postanowienie sądu o dziale. W tej drugiej opcji, co do zasady nie dłużej niż 10 lat, chyba że uprawniony do spłaty zgodzi się na dłuższy termin.

Ale staroć Pan odgrzebał :-)

Zasady się nie zmieniły- tak jak napisałem wtedy- przy trojgu (dzieci) uprawnionych jest to już maksymalna stawka- 95% świadczenia jakie miał zmarły lub hipotetycznego jakie by w dniu śmierci uzyskał. Nawet jeśli jednocześnie np. matka dzieci też jest uprawniona- nie zwiększy to już łącznej kwoty.

Lata nieskładkowe definiuje art. 7 tej ustawy:

http://prawo.money.pl/akty-prawne/dziennik-ustaw/obwieszczenie;marszalka;sejmu;rzeczypospolitej;polskiej,dziennik,ustaw,2009,153,1227.html

(oczywiście była ona od tego czasu nowelizowana, ale zdaje się art. 7 akurat nie)


Najpopularniejszym jest po prostu każde chorobowe z zasiłkiem/wynagrodzeniem chorobowym, studia wyższe, u. wychowawczy przed 1999 r.

Jest możliwe doliczenie okresów rolnych/KRUS, jeśli staż ZUS jest za mały na potrzeby ustalenia świadczenia hipotetycznego.

Wysokość więc łatwa do wyliczenia jeśli zmarły miał już rentę lub emeryturę. Jeśli nie miał- wyliczenie jest takie jak dla emerytur wg. starych zasad- z podstawy wymiaru ( z zarobków z 10 kolejnych z ostatnich dwudziestu lub z dowolnych dwudziestu lat ), z liczby lat składkowych i nieskładkowych, kwoty bazowej.

Osoba trzecia tylko komplikuje sprawę w razie wątpliwości/kontroli fiskusa kto w ogóle jest stroną czynności prawnej. Bo oczywistą jest sytuacja, kiedy płatności dokonuje strona umowy. To przekłada się też na koszta, bo w przypadku darowizny i pożyczki co już napisałem w ramach tzw. I gr. podatkowej- najbliższa rodzina można skorzystać ze zwolnienia z odpowiednio podatku od spadków i darowizn i podatku PCC.

Korzystać z obowiązkiem zwrotu, a korzystać bezzwrotnie to różnica. Jeśli to drugie- nie lepiej rozbić całej 'transakcji' na dwie- darowiznę i depozyt ? Tj. z góry określić, co jest/będzie czyje.

Nie całe, tylko tyle aby uzyskać minimum okresu pracy górniczej wymagane dla emerytury uzyskania.

To tak najogólniej.